交易性金融资产期末计量如何做会计分录

  

      交易性金融资产期末计量会计分录怎么做？玉林恒企会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  例：假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

  甲公司应作如下会计分录：

  (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

  借：交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000

  贷：公允价值变动损益 3 000 000

  同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

  借：公允价值变动损益 3 000 000

  贷：本年利润 3 000 000

  (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

  借：公允价值变动损益 1 000 000

  贷：交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000

  同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

  借：本年利润 1 000 000

  贷：公允价值变动损益 1 000 000

  交易性金融资产期末计量采用什么方法？

  1、交易性金融资产，以公允价值计量且其变动要记入当期损益的。

  2、所以交易性金融资产期末计价采用公允价值计量。

  3、公允价值增加分录（减少分录相反）：

  借：交易性金融资产—公允价值变动

  贷：公允价值变动损益

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